Tax morale and public sector revenuesin Baltic countries

LTStraipsnyje yra analizuojama aktuali daugeliui valstybių prastos mokesčių mokėtojų moralės ir dėl to atsirandančios mokesčių spragos problematika. Atsižvelgus į tai yra siūloma priemonių mokesčių moralei stiprinti ir pateikiamas netradicinis – nacionalinių sąskaitų pagrindu parengtų socialinės apskaitos matricų – metodas mokesčių moralės pokyčiams ir viešojo sektoriaus pajamoms įvertinti. Gyventojų mokesčių moralei reikšmingiausią įtaką daro tokie veiksniai korupcijos toleravimas, pasitikėjimas valdžia, nacionalinis pasididžiavimas ir religingumas. Apskritai atliktas tyrimas patvirtina ekonominės elgsenos svarbą vertinant mokesčių surinkimą. Kaip pavyzdys yra pasitelktos Baltijos šalys, kuriose mokesčių spragos problema yra itin aktuali. [Iš leidinio]Reikšminiai žodžiai: Logistinė regresinė analizė; Mokesčių moralė; Mokesčių spraga; Socialinės apskaitos matricos; Viešojo sektoriaus pajamos; Logit-probit analysis; Public sector revenue; Social accounting matrixes; Tax morale; Tax payment gap.

ENThis article investigates issues behind households’ tax payment morale, theoretical and practical aspects of the tax payment gap, and its impact on public sector revenue in Baltic countries. The attitude of households on tax payment is assessed quantitatively by employing a dichotomous logit-probit regression analysis. The tax payment gap among Baltic households has been investigated by applying a “macro approach,” the main components of which are the shadow economy and the total tax rate. The effect of any hypothetical changes in tax morale is assessed by applying social accounting matrixes, which are based on national account data and allow to keep the economy balanced at all time. The results presented in this research suggest that taxes uncollected from households constitute nearly one fifth of total general government revenues and count nearly one tenth of the nominal GDP. Measures applied to strengthening tax morale positively contribute to public sector revenue and in general to the economy, though they should be applied gradually. [From the publication]