The System of formation and evaluation of the information of cash flows

LTKiekviena veikianti kompanija siekia didesnio pelno ir veiklos tęstinumo. Tinkamas pinigų srautų informacijos formavimas ir vertinimas yra labai svarbus sėkmingos kompanijos veiklos faktorius. Šiame straipsnyje nagrinėjama svarbi pinigų srautų formavimosi konkurencinės rinkos sąlygomis problema. Pinigų srautai yra apibrėžiami kaip pinigų ir pinigų ekvivalentų įplaukos ir išlaidos per tam tikrą laikotarpį į ir iš kompanijos veiklų: pagrindinės, finansinės, investicinės ir kitos. Straipsnio autorių nuomone, tikslinga klasifikuoti kompanijos pinigų srautus pagal kompanijos veiklos pobūdį ir periodą, tokia informacija padės vartotojams geriau įvertinti tam tikros kompanijos veiklos įtaką kompanijos finansinei būklei. Pateikiami pinigų srautų iš pagrindinės, finansinės ir investicinių kompanijos veiklų pavyzdžiai. Sukurta informacijos apie pinigų srautus formavimo ir įvertinimo sistema. Jos pagrindiniai elementai yra šie: pinigų srautų apskaita, pinigų srautų klasifikavimas, pinigų srautų ataskaitos sudarymas, pinigų srautų kontrolė ir analizė, pinigų srautų prognozavimas. Sukurti pinigų srautų analizės metodai, t.y. pinigų srautų ataskaitos horizontalioji analizė; pinigų srautų ataskaitos vertikalioji analizė; pinigų srautų ataskaitos finansinių rodiklių analizė; pinigų srautų prognozės parengimas. Pinigų srautų informacijos formavimo ir vertinimo sistemos praktinis pritaikymas padės kompanijų valdytojams geriau, greičiau ir tiksliau priimti įvairius valdymo sprendimus liečiančius kompanijos finansinės būklės ir jos veiklos rezultatų įvertinimą.Reikšminiai žodžiai: Grynieji pinigai; Apskaita; Kontrolė; Cash flows; Accounting; Control.

ENA very urgent problem of formation of cash flows in conditions of the competitive market is considered in the present article. Cash flows are defined as the inflows and outflows of cash and cash equivalents, created within a certain period of time out of the operating, financial, investment and extraordinary activities of the company. Examples of cash flows out of the operating, financial and investment activities of the company are adduced. The system of formation and evaluation of the information about cash flows is created. Its principal elements are as follows: cash flow accounting, classification of cash flows, issuing of the cash flow statement, control and analysis of cash flows, cash flow forecasting. The methods of analysis of cash flows are created, i.e. the horizontal analysis of the cash flow statement; the vertical analysis of the cash flow statement; the analysis of financial ratios of the cash flow statement; preparation of the cash flow forecast. Practical application of the system of formation and evaluation of the information about cash flows would help the company managers to take various management decisions on evaluation of the company's financial condition and its activity results better, quicker and more precisely. [From the publication]