Mokesčių moralė Lietuvoje

LTMokesčiai yra esminė ir neatsiejama bet kurios šalies fiskalinės sistemos dalis. Tačiau ne visų mokesčių mokėtojų požiūris į mokesčius yra vienodas, nes mokesčiai yra piniginė prievolė ir ne visi mokesčių mokėtojai yra pasirengę šią prievolę vykdyti. Tokiam elgesiui gali turėti įtakos įvairūs veiksniai, tačiau piliečių mokestinio elgesio negalima suprasti neįvertinus moralinių aspektų, kurie kartu sudaro mokesčių moralę, kuri paprastai apibrėžiama kaip vidinė motyvacija mokėti mokesčius. Kai mokesčių moralė aukšta, mokesčių mokėtojai mokesčius moka sąžiningai ir savanoriškai, o žema mokesčių moralė siejama su sukčiavimu mokesčių srityje. Straipsnio tikslas – ištirti Lietuvos mokesčių mokėtojų mokesčių moralę ir jos veiksnius. Atlikus mokesčių mokėtojų anketinę apklausą paaiškėjo, kad mokesčių moralės lygis Lietuvoje yra vidutinis, šiek tiek daugiau nei 50 proc. mokesčių mokėtojų mokesčių moralė yra aukšta. Mokesčių moralė didėja su amžiumi ir išsilavinimu. Svarbiausi veiksniai, mažinantys mokesčių moralę, yra pernelyg didelė mokesčių našta ir nesąžininga bei neteisinga mokesčių sistema. Analizuojant veiksnius, didinančius mokesčių mokėtojų motyvaciją sąžiningai mokėti mokesčius, paaiškėjo, kad labiausiai prie mokesčių moralės prisideda informuotumo ir pasitikėjimo bei aiškumo ir paprastumo veiksniai. Siekiant padidinti mokesčių moralės lygį Lietuvoje, svarbu didinti mokesčių mokėtojų sąmoningumą ir žinias apie mokesčius. Raktažodžiai: mokesčių moralė, mokesčių etika, mokesčių motyvacija, veiksniai, mokesčių vengimas. [Iš leidinio]

ENTaxes play a vital role within a nation’s financial system, enabling the government to maintain a consistent revenue stream that can be distributed and used for the nation’s economic and social progress. As taxes are the most important source of revenue for the state budget, it is essential that taxpayers understand taxes not only as a monetary obligation or burden, but also as a resource that is self-evident and necessary for the well-being of society. However, not all taxpayers are willing to comply with this obligation and pay their taxes in good faith. Tax morale is usually defined as the intrinsic motivation to pay taxes honestly (Casal, Faillo and Mittone, 2022). With high tax morale, taxpayers pay taxes honestly and willingly, while those with low tax morale are prone to tax fraud or to not paying taxes at all. This behaviour may be due to a variety of factors, but citizens' tax behaviour cannot be understood without taking into account moral considerations (Fotiadis and Chatzoglou, 2022). The aim of the article – to identify the tax morale of the occupied Lithuanian taxpayers and its determinants. The analysis of the concept of tax morale has led to the general concept of tax morale, according to which tax morale can be explained as a taxpayer's intrinsic motivation to pay taxes honestly and deliberately. The factors influencing tax morale can be divided into two groups: socio-demographic characteristics (gender, age, education, income, etc.) and regulatory-legal (trust in government and tax authorities; general attitudes towards tax in society). A questionnaire survey of the occupied population of Lithuania was chosen to conduct the study of tax morale in Lithuania, the questions of which included socio-demographic characteristics of the respondents, analysis of the situations, analysis of the factors justifying tax fraud and factors influencing fair tax payment.The tax morale survey showed that the level of tax morale in Lithuania is average, with just over 50% of taxpayers having high tax morale. The analysis of the influence of socio-demographic factors on tax morale showed that tax morale increases with the age and education of taxpayers. The relationship between other socio-demographic factors and tax morale was found to be statistically insignificant. The most significant factors that reduce tax morale are excessive tax burden and an unfair and unjust tax system, which is why it is important to ensure that the country has a fair and just tax system. The factors that contribute most to tax morale are awareness and trust, and clarity and simplicity, the most important of which is a simple and clearly understandable tax assessment and declaration process. Therefore, in order to increase the level of tax morale in Lithuania, it is important to raise taxpayers' awareness and knowledge of taxes, but as this is a time-consuming process, more attention should be paid not only to taxpayers but also to educating younger people who are not yet in employment, thus developing their tax morale. Keywords: tax morale, tax ethics, tax motivation, determinants, tax evasion. [From the publication]

• Aiškinamasis akademinio sąžiningumo terminų žodynas / vertė. Vilnius : Mykolo Romerio universitetas, 2019. 33 p.
• Mokesčių moralė ir jos įtaka viešojo sektoriaus pajamoms : disertacija / Virgilijus Rutkauskas. Vilnius : Technika, 2018. 153 p.
• Mokesčių sistemos įtaka šešėlinei ekonomikai / Jūratė Savickienė, Jurgita Šitkauskienė. Laisvalaikio tyrimai 2022, Nr. 1 (19), p. 1-14.
• Mokestinės moralės reikšmė, situacija Lietuvoje ir būdai ją pagerinti / Vytautas Kuokštis, Romualdas Bakutis. Pasitikėjimas valstybe: prielaidos iššūkiai, sprendimai / Romualdas Bakutis, Donatas Dranseika, Liutauras Gudžinskas, Vytautas Kuokštis, Kristina Malūkaitė, Vitalis Nakrošis. Vilnius: Vilniaus universiteto leidykla, 2017. P. 183-230.
• Mokslinių tyrimų metodologija ir metodai : (edukologija ir kiti socialiniai mokslai) / Kęstutis Kardelis. Šiauliai : Lucilijus, 2005. 398 p.
• Pelno mokesčio surinkimą lemiantys veiksniai : Baltijos šalių atvejo analizė / Kamilė Snitkienė, Kastytis Senkus, Ramunė Budrionytė. Buhalterinės apskaitos teorija ir praktika. 2018, t. 17/18, p. 97-115.
• Socialinių tyrimų metodai : apklausa / Inga Gaižauskaitė, Svajonė Mikėnė. Vilnius : Mykolo Romerio universitetas, 2014. 284 p.
• Tax morale and public sector revenuesin Baltic countries / Virgilijus Rutkauskas. Socialinė teorija, empirija, politika ir praktika. 2019, Nr. 19, p. 26-43.