UAB "Transpo" 2019-2021 metų pinigų srautų analizė

LTStraipsnyje nagrinėjami pinigų srautų ataskaitos analizės teoriniai aspektai, pateikta pinigų srautų klasifikacija. Atlikta transporto įmonės UAB „Transpo“ 2019–2021 metų pinigų srautų finansinių ataskaitų horizontalioji ir vertikalioji analizė: išnagrinėti šios įmonės pagrindinės veiklos pinigų srautai, investicinės veiklos pinigų srautai, finansinės veiklos pinigų srautai, grynieji pinigų srautai, pinigai ir pinigų ekvivalentai. Įmonės pagrindinės veiklos pinigų srautams didžiausią įtaką turėjo grynasis pelnas, nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudos. Investicinės veiklos pinigų srautų didžiąją dalį sudarė ilgalaikio turto įsigijimo išlaidos. Finansinės veiklos pinigų srautuose dominavo paimti ir grąžinti kreditai. Įmonės sugeneruoti grynieji pinigų srautai buvo neigiami, juos lėmė įmonės investicinės ir finansinės veiklos didelės išmokos. Reikšminiai žodžiai: pinigų srautai, pinigų srautų ataskaita, pinigų srautų klasifikacija. [Iš leidinio]

ENThe article deals with the theoretical aspects of the cash flow statement analysis and presents the cash flow classification. Horizontal and vertical analysis of the financial statements of the transport company “Transpo” for 2019–2021 was performed: cash flows from operating activities, cash flows from investing activities, cash flows from financing activities, cash flows, cash and cash equivalents were analized. The company's operating cash flows were mainly affected by net profit, depreciation and amortization expenses. The majority of cash flows from investing activities were related to the acquisition of fixed assets. Cash flows from financing activities were dominated by borrowings and repayments. The net cash flows generated by the company were negative due to high payments from the company's investment and financial activities. Keywords: cash flow, cash flow statement, cash flow classification. [From the publication]

• Bankroto rizikos vertinimas sprendimų priėmimo procese / Rūta Meištė, Vilma Šinkorenko. Įžvalgos. 2019, 1, p. 30-39.
• Buhalterinė apskaita / Aldona Ivanauskienė. Vilnius : Tyto alba, 2016. 531 p.
• Finansų kontrolė ir auditas: teorija ir praktika / Dalia Daujotaitė, Lukas Giriūnas, Gintarė Giriūnienė, Algirdas Miškinis, Dalia Vinauskienė, Danutė Adomavičiūtė. Vilnius : Mykolo Romerio universitetas, 2015. 383 p.
• Labai mažų ir mažų įmonių finansinių ataskaitų atitiktis verslo apskaitos standartų nuostatoms / Giedrė Balkytė, Milda Kvekšienė, Lina Striaukaitė. Socialiniai tyrimai. 2020, t. 43, Nr. 2, p. 5-14.
• Lietuvos buhalterinės apskaitos sistema: praeitis, dabartis, perspektyvos / Jonas Mackevičius, Rasa Subačienė. Vilnius : Akademinė leidyba, 2016. 463 p.